财务预算报告

财务预算报告是企业在预算年度内对企业资本运营、经营效益、现金流量及重要财务事项等预测情况的文件。

简介

企业应在内部各级子企业财务预算编制管理基础上，按国资委规定的报表格式和编制要求，编制并上报年度财务预算报告。

企业年度财务预算报告包含以下组成部分：

- 年度财务预算报表

- 年度财务预算编制说明

- 其他相关材料

企业年度财务预算报表应着重体现以下内容：

- 预计资产、负债及所有者权益规模、质量和结构

- 预计经营成果及利润分配情况

- 为组织经营活动预计发生的现金流情况

- 预计生产、销售或营业规模及其带来的收入和支出

- 预计产权并购、长期和短期投资以及固定资产管理的投资规模和资金来源

- 预计对外筹资的整体规模和分布结构

企业应采用合并口径编制财务预算报表，合并范围涵盖：

- 境内外子企业

- 所属各类事业单位

- 各类基建项目或基建财务

- 执行金融会计制度的子企业

- 所属独立核算的其他经济组织

企业应对年度财务预算报表编制及财务管理的相关情况进行分析说明。年度财务预算编制说明应涉及：

- 预算编制工作的组织情况

- 生产经营主要预算指标的分析说明

- 预算编制的基础、基本假设及采用的重要会计政策和估计

- 预算执行保障措施以及可能影响预算指标的事项说明

- 其他需说明的情况

企业应按规定开展下属子企业财务预算报告的收集、审核、汇总工作，并及时上报财务预算报告。企业除报送合并财务预算报告外，还需附送企业总部及二级子企业的分户财务预算报告电子文档。三级及三级以下企业的财务预算数据应并入二级子企业报送。特殊情况下的企业集团财务预算报告报送级次由国资委另行规定。

企业应通过正式文函向国资委报送财务预算报告，遵循以下程序：

- 设有董事会的国有独资企业和国有独资公司，其财务预算报告应经董事会审议后连同审议决议一同报送国资委

- 尚未设立董事会的国有独资企业和国有独资公司，其财务预算报告应经总经理办公会审议后连同审议决议一同报送国资委

- 国有控股公司的财务预算报告应经董事会审议并提交股东大会批准后抄送国资委

企业财务预算报告应加盖企业公章，并由企业主要负责人、总会计师（或分管财务负责人）、财务管理部门负责人签字并盖章。

财务预算报告.百度文库.2024-11-05