税收风险

税收风险是指在征税过程中，由于制度方面存在的缺陷，政策、管理方面的失误，以及各种无法预见和控制的因素，可能导致税源状况恶化、税收调节功能减弱、税收增长乏力，进而使得税收收入无法满足政府实现职能需求的可能性。

形成原因

税收行政执法的不规范性和税收政策的多变性是中国税收风险的重要原因之一。税务行政执法主体多元化，各机构之间的职责有时会出现重叠现象。此外，法律法规赋予行政机构广泛的自由裁量权，这可能会增加纳税人的税务风险。

企业办税人员的专业素质不足也可能导致税收风险。尽管这些人员可能无意逃避纳税责任，但由于对税法的理解和适用不当，他们的行为实际上可能构成偷税、逃税。

现行的按收入计划任务征税的税收管理体制与市场经济的要求不符。这种体制下的税收收入计划任务缺乏灵活性，难以随着经济形势的变化而做出大幅调整，从而增加了税收风险。

企业不合理使用税收优惠政策也会产生税收风险。若企业不具备相关条件和资格，却享受了税收优惠，则可能存在违规行为。

税收风险管理有助于提高税收管理的公平性。通过对纳税人的不同态度进行区分，并采取相应的管理措施，可以增强管理的公正性。

实施税收风险管理能提高税收管理效率。通过科学的风险识别、估测和评价，税务机关可以针对不同风险程度的企业采取差异化的管理措施，提高工作成效。

税收风险管理还有助于确保税收的安全和稳定性，降低税收征管成本。它可以提前预测并控制纳税人不依法纳税所带来的风险，保护财政收入的安全和稳定增长。